Земельный налог – неизменная часть финансовых обязательств для владельцев участков, будь то физические лица или организации. Хотя налоговый кодекс не предусматривает прямых исключений, отдельным категориям граждан предоставляются льготы, позволяющие сократить налоговую нагрузку.
Как рассчитывается земельный налог
Основой для расчета земельного налога служит кадастровая стоимость земельного участка, которая определяется по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Для вычисления итоговой суммы налогового обязательства кадастровая стоимость умножается на соответствующую налоговую ставку.
Налоговые ставки варьируются в зависимости от назначения участка:
- 0,3% — для сельскохозяйственных земель и участков, предназначенных для жилых домов и инженерной инфраструктуры;
- 1,5% — для всех остальных категорий земель.
Льготы для пенсионеров и других льготников
Пенсионеры, а также иные категории граждан, имеют право на дополнительные льготы. Специальное правило позволяет вычесть из налоговой базы величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров. К числу льготников относятся:
- инвалиды первой и второй групп, включая инвалидов с детства;
- лица, пострадавшие в результате радиационных аварий, включая чернобыльцев;
- пенсионеры и предпенсионеры;
- семьи с тремя и более детьми до 18 лет.
Если площадь участка не превышает 600 м2, налог начисляться не будет. Например, при наличии участка площадью 1000 м2, фактически облагаемая площадь составит 400 м2; для участка площадью 700 м2 — только 100 м2.
Особые условия в разных регионах
Так как земельный налог является местным, региональные власти могут устанавливать дополнительные льготы и условия. Например, в Санкт-Петербурге участки до 25 соток полностью освобождаются от налога, тогда как в Балаково пенсионеры могут рассчитывать на 75% скидку, если на участке есть жилое строение или сад.
Несмотря на то, что налоговые органы сами выявляют льготников и адаптируют правила расчета, иногда требуется проактивный подход со стороны граждан. Для получения льготы достаточно подать заявление через портал «Мои документы» или на сайте налоговой службы.
